Как уберечься от рисков при покупке аграрного предприятия

03.04.2016

Как уберечься от рисков при покупке аграрного предприятия

В сегодняшней деловой практике экономические и служебные преступления, а точнее уголовные производства по их расследованию, практически таким же способом регулирования предпринимательской деятельности, как, например, деятельность министерств или других ведомств. Хотя это сравнение несколько преувеличиваю масштаб проблемы, хотя доля правды в этом есть.

Ни в одном официальном источнике вы не найдете позиции официального лица об одобрении того или иного «активности» в уголовном преследовании честного бизнеса, однако тенденция на увеличение количества бизнес-дел все же прослеживается. При этом политика «на вывод бизнеса из тени» реализуется правоохранителями с невероятным упорством и самоотдачей, гораздо активнее, чем, например, с уличной преступностью, по крайней мере такое впечатление создается от информации в отечественных СМИ.

К сожалению, достаточно часто негативные последствия борьбы с экономической преступностью испытывают предприниматели и инвесторы, которые к преступным действиям не имеют никакого отношения. При нынешнем положении дел крайне важно понимать, что возможность стать фигурантом «экономического» уголовного производства для предприятия вполне вероятной. Этого не нужно бояться, это нужно трезво осознавать и принимать меры на обеспечение безопасности себя и своего бизнеса от такого участия.

За чужие грехи хочется отвечать меньше, а специфика экономических преступлений такова, что это вполне возможно, например, в случае приобретения предприятия, предыдущий менеджмент которого совершал действия, которые заинтересуют правоохранителей. Для примера можно рассмотреть сельское хозяйство как сферу, где в последнее время проблематика очерчена особенно четко.

Приобретение действующего сельскохозяйственного предприятия с уже сформированным земельным банком в современных украинских реалиях, наверное, является самым распространенным способом увеличения собственных активов аграрными компаниями - покупателями или частными инвесторами, которые хотят осуществить инвестиции в сельское хозяйство. Практика показывает, что «подводные камни» в таких сделках являются типичными.

Два основных способа приобретения, которые используются, - это приобретение корпоративных прав компании, товары и приобретение имущества такой компании. Каждый из приведенных способов имеет свои плюсы и минусы, однако риски покупателя почти одинаковы.

Например, характерна ситуация, при которой продавец заявляет о том, что в земельный банк входит, условно, 1 тыс. гектаров, демонстрируя поля, которые обрабатываются, и карты, на которых изображены площади, соответствующие заявленным.

На самом деле, в большинстве случаев, с которыми мне и компании приходилось иметь дело, должным образом оформленные договора аренды и реальные площади, которые обрабатывают предприятия, покупались, не совпадали. В таком случае важно убедиться, что у предприятия, которое вы покупаете, приемлемая репутация среди местного населения. Предоставляя услуги своему клиенту, я столкнулся с ситуацией, когда оказалось, что люди, земля которых арендуемой продавцами, категорически негативно настроены в отношении компании, которую мы намеревались купить. К тому же земельный банк удавалось удерживать благодаря методам, мягко говоря приемлемыми можно назвать лишь условно.

Нет ничего чрезвычайно рискового или уголовного в том, чтобы использовать землю частных лиц без регистрации права пользования, хотя это и не совсем согласуется с буквой закона. Однако здесь есть очень важное условие: владелец или наследник земельного участка (особенно пая) все же должен предоставить определенное документальное подтверждение того, что вашей компании дано согласие на обработку земли (на практике это договоры, регистрация которых по разным причинам не проводится), в обратном случае вы рискуете узнать о тонкостях уголовных дел относительно самовольного захвата земельных участков.

Стоит обратить внимание на тот факт, что в налоговых отношениях вопрос о статусе незарегистрированных договоров аренды земельных участков решили путем исключения из Налогового кодекса Украины положений о необходимости государственной регистрации договоров, то есть теперь для определения налоговых обязательств будут иметь значения фактические площади аграрного предприятия, находящиеся в его обработки.

Помните, что в любом случае, приобретая предприятие с проблемной землей, вы будете иметь риски претензий со стороны арендодателей, поэтому стоит особенно тщательно проверять земельный банк при подготовке предприятия к покупке.

Еще одним трендом взаимоотношений между аграриями и правоохранительными органами является дела о фиктивном предпринимательстве. Что понимается под фиктивным предприятием в сельском хозяйстве на практике. В одном из уголовных дел, которое нашей компании приходилось сопровождать, клиенту-аграрию была выдвинута подозрение в фиктивном предпринимательстве, которое, по мнению правоохранителей, состояла в том, что компания якобы продавала несуществующий товар, благодаря чему получала специальное сельскохозяйственное НДС на банковский счет.

Другой «популярной» ситуацией является инициирование уголовных производств по подозрению в том, что компания покупает несуществующий товар в фиктивных фирм, также является достаточным для постановки вопроса о привлечении менеджмента компании к уголовной ответственности и инициирования процедур о привлечении к ответственности и самой компании, особенно болезненным станет арест денежных средств и имущества компании, осуществлявшей сомнительные операции.

Очень важным моментом является обеспечение сохранности деловой и право устанавливающей документации, которая может стать объектом интереса, как для правоохранительных органов, так и для злоумышленников. Поэтому, как вариант, в случаях, когда есть необходимость, рекомендуем прибегнуть к услугам группы охранных предприятий "Статус", специализирующихся на физической и дистанционной охране офисов (см. подробнее http://status-security.ru/service/office/).

Поэтому бизнес, который покупает компанию с отрицательной историей «фиктивных взаимоотношений», иметь реальные шансы познакомиться с нюансами работы правоохранительной системы Украины. Для ограждения себя от рисков выявить в будущем проблемы с налоговиками, как один из способов, перед приобретением, кроме аудита компании, вы можете предложить продавцу пройти проверку налоговой, предоставив вам справку об отсутствии выявленных нарушений, а также справку об отсутствии задолженности по уплате налогов.

Например, Верховный Суд в одном из своих последних решений изложил следующую правовую позицию: «Статус фиктивного предприятия несовместим с легальной предпринимательской деятельностью, даже при формальном подтверждения ее первичными документами». Фактически, это означает, что, например, налоговый кредит, сформированный по результатам приобретения товаров или услуг у предприятий, идентифицированы как «фиктивные», будет уменьшен по результатам первой же проверки, а защитить свои права в суде будет крайне трудно, поэтому настоятельно рекомендую быть крайне внимательным в выборе контрагента или при проверке контрагентов компании, которую вы хотите приобрести.

Как уже отмечалось, для покупателя компании, которая была участником незаконных действий, его приобретение включает в себя конкретные риски в виде арестов на банковские счета и имущество предприятия. Конечно, в перспективе, доказав, что арестованное имущество не относится к деяниям, в отношении которых у правоохранителей есть вопросы, есть шансы на отмену арестов. Однако о нормальной работе приобретенного предприятия можно забыть, пока такие аресты существовать.

Поэтому наряду с традиционными методами проверки стоит также осуществлять специфическую проверку на предмет причастности приобретаемой, и ее контрагентов к уголовным производств. Так, например, если в реестре судебных решений вы видите, что компания-цель или ее контрагенты фигурируют в делах о бестоварных операций (налоговые споры) или по уголовным производствах, то стоит еще раз взвесить решение о приобретении такой компании.

Собственно, описаны проблемы и рекомендации по их выявлению и устранению являются базовыми при сопровождении сделок по покупке / продаже аграрных предприятий, однако их учета уже не раз помогло нашим клиентам принять выгодное и безопасное решение.

Выгодных и безопасных сделок вам!


Количество показов: 930
Автор:  Александр Ручко «ALEXANDROV & PARTNERS» адвокат, юрист