Юридические компании

Авторизация

Логин:
Пароль:
  
Регистрация
Забыли свой пароль?

Консультация
юриста on-line

Вопрос юристу на "Status-Quo"


поиск юриста

Юристы и адвокаты

Живая лента

admin -> Всем, Адвокаты и юристы стран Западной Европы, Арбитражные управляющиеи еще 5 получателей
20.11.2016 13:28
PAYING TAXES 2017 – рейтинг стран по простоте налогообложения
На прошлой неделе Всемирный банк опубликовал свой ежегодный рейтинг Doing Business, который определяет деловой климат в той или иной стране, исходя из таких критериев как легкость открытия нового бизнеса, получение разрешения на строительство, регистрация собственности, получение займа, защита прав инвесторов.

В рамках исследования собирается и анализируется информация для сопоставления условий регулирования предпринимательской деятельности в разных странах, что позволяет не только указать на те проблемы, которые ухудшают условия ведения бизнеса, но также и выработать определенные рекомендации для проведения необходимых реформ.

Одним из наиболее интересных является рейтинг стран по блоку Paying Taxes, который составляется Всемирным банком в сотрудничестве с PricewaterhouseCoopers с целью оценки качества системы налогообложения для бизнеса.

Команда Taxlink проанализировала изменение методологии оценки экономик мира по рейтингу Paying Taxes в 2017 г. Этим рейтингом оценивается налоговая нагрузка среднестатистического предприятия в разрезе администрирования и уплаты корпоративного налога, социальных отчислений, налогов, удерживаемых из доходов работников предприятия, налогов на имущество, налогов на передачу права собственности, налогов с дивидендов и других обязательных платежей, которые должен платить бизнес. Кроме этого, анализируется информация относительно периодичности представления налоговой отчетности и уплаты налогов, а также относительно затрат времени, необходимого для выполнения бизнесом своего налогового долга. В этом году рейтинг включает еще и оценку процессов, которые идут за уплатой налоговых платежей, в частности проведение налоговых проверок, получения бюджетных возмещений, административные обжалования, что позволяет сделать обстоятельный анализ налоговых систем.

Если оценка той или иной экономики за индикатором Paying Taxes увеличилась или уменьшилась на 2% или более до предела, то изменения в налоговом законодательстве, которые привели к этому, могут быть квалифицированы как реформы. При этом такие реформы делятся на две категории: реформы, которые упрощают ведение бизнеса, и реформы, которые затрудняют ведение бизнеса. С 2004 г. в мире было проведено 443 реформы в налоговой сфере, которые позволили упростить ведение бизнеса. В прошлом году было проведено 46 таких реформ.

Также важно отметить, что прослеживается тенденция к оптимизации администрирования и, соответственно, снижение издержек налогоплательщиков на исполнение налогового долга.

Исследование показывает, что наиболее эффективными налоговыми системами в мире являются те, которые создают среду, которая мотивирует налогоплательщиков добровольно уплачивать налоги. Такие налоговые системы характеризуются прозрачностью, удобством и скоростью администрирования.

Интересными также являются особенности возмещения НДС в разных странах. Например, в таких странах как Канада, Дания, Эстония и Норвегия следствием представления плательщиком заявления об этом бюджетное возмещение налогоплательщику НДС является невыездная налоговая проверка. Зато в большинстве африканских стран следствием подачи налогоплательщиком такого заявления будет проведение выездной налоговой проверки.

При этом процесс получения бюджетного возмещения по НДС длится от 35 недель в странах Латинской Америки в 15 недель в странах ОЭСР. Законодательством 70 стран мира предусмотрена обязанность государства платить пеню за несвоевременный возврат суммы бюджетного возмещения. Однако на практике этот механизм действует лишь в 32 странах.

В случае обнаружения налогоплательщиком ошибки в налоговой декларации по корпоративному налогу, в большинстве стран, где такой налог введен, плательщик налога уведомляет контролирующий орган о допущенной ошибке, подает уточняющую декларацию или другие документы и платит положенную сумму. В среднем плательщики корпоративного налога тратят 6 часов, готовя уточняющую декларацию и дополнительные документы. В 74 экономиках мира обнаружении плательщиком ошибки в своей налоговой декларации является основанием для проведения налоговой проверки такого плательщика. В Эстонии и Португалии процесс заполнения уточняющей декларации и ее представление занимает всего час.

Нынешнее исследование также показало, что в 123 странах мира административное обжалование решений налоговой проводится в независимом департаменте налогового органа.

Эксперты отмечают, что хотя методика оценки рейтинга имеет свои преимущества (такие как универсальность методологии различных экономических моделей и прозрачность представленной информации, находящейся в открытом доступе), однако рейтингом измеряется лишь незначительная доля бизнес-среды в отдельно взятом городе (крупнейшем деловом центре страны).

Некоторые экономисты и юристы считают, что такая необъективность и локальность методологии позволяет правительствам стран проводить только «фасадные реформы». Ведь рейтингом используется формат спортивного соревнования», а ежегодное повышение позиции той или иной страны в рейтинге позволяет правительствам надеяться на предоставление международной финансовой помощи.

По нашему мнению, проводя определенные реформы, в частности налоговые, важно учитывать и другие мировые рейтинги, а именно: Индекс экономической свободы, Индекс конкурентоспособности, Индекс процветания и другие рейтинги, которые в совокупности могут дать более-менее объективную картину деловой среды и экономического потенциала страны. Внедряя механизмы, которые применяются в других странах, важно руководствоваться не только целью улучшения рейтинга страны в мире, но также и положительными отзывами бизнес-среды и гражданского общества, с которым необходимо постоянно поддерживать диалог.